Tout savoir sur le barème d’imposition sur le revenu 2025

Le montant total de votre impôt sur le revenu dépend de multiples facteurs. Déterminer ce montant peut paraître difficile pour certains : entre quotient familial, taux d’imposition et barème progressif, il peut sembler difficile de s’y retrouver.

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Date de mise à jour : 04/02/2025

Quelles sont les tranches d’imposition en 2025 ?

Les taux d’imposition de chaque tranche sont répertoriés dans le barème de l’impôt sur le revenu.

Après une motion de censure et un changement de gouvernement, le budget 2025 est finalement passé en force. En déclenchant l’article 49.3, François Bayrou a mis fin au flou budgétaire en engageant la responsabilité du Gouvernement. Parmi les mesures présentes dans le PLF 2025, la revalorisation du barème de l’impôt sur le taux de l’inflation. Initialement prévu à 2%, ce taux a finalement été porté à 1,8 % en 2025, conformément aux dernières données publiées par l’INSEE.

Tranche de revenu imposable	Estimation des taux d’imposition de la tranche
Inférieur ou égal à 11 497 €	0 %
Compris entre 11 497 et 29 315 €	11 %
Compris entre 29 315 € et 83 823 €	30 %
Compris entre 83 823 € et 180 294 €	41 %
Supérieur à 180 294 €	45 %

• À lire sur ce sujet : impôt sur le revenu 2025, le nouveau barème va-t-il alléger votre facture ?

Les anciennes tranches d’imposition en 2024

En 2024, le barème des tranches d’imposition se fixait comme suit :

Taux d’imposition	Anciennes tranches pour l’impôt de 2024 sur les revenus de 2023
0 %	Jusqu’à 11 294 €
11 %	De 11 295 € à 28 797 €
30 %	De 28 798 € à 82 341 €
41 %	De 82 342 € à 177 106 €
45 %	Plus de 177 106 €

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Quelle est la formule du calcul de l’impôt sur le revenu ?

La formule la plus simple pour calculer rapidement l’impôt sur le revenu 2025 (avant éventuel plafonnement du quotient familial ou décote) se décompose en deux étapes :

1. Diviser votre revenu imposable (R) par votre nombre de parts fiscales (N). Vous obtenez alors votre quotient familial (R/N​).
2. Identifier la tranche correspondant à R/N​​ et appliquer la formule indiquée dans le tableau ci-dessous.

Tranche (Revenu/Nb de parts fiscales)	Formule de calcul de l’impôt	Tranche marginale d’imposition
0 € à 11 497 €	0	0 %
11 497 € à 29 315 €	(R x 0,11) – (1 264,67 x N)	11 %
29 315 € à 83 823 €	(R x 0,30) – (6  834,52 x N)	30 %
83 823 € à 180 294 €	(R x 0,41) – (16 055,05 x N)	41 %
Au-delà de 180 294 €	(R x 0,45) – (23 623,17 x N)	45 %

Ainsi, la formule de calcul de l’impôt sur le revenu est :

Impôt sur le revenu = (R x taux)−(M x N)

où :

• R = revenu net imposable du foyer fiscal.
• N = nombre de parts fiscales.
• Taux et M = valeurs dépendant de la tranche dans laquelle se situe R/N​.

À savoir

La variable M est un montant correctif qui sert à éviter que l’on paie deux fois l’impôt déjà calculé dans les tranches inférieures. En effet, l’impôt sur le revenu étant progressif, il se calcule donc en tranches. Concrètement, on ne va pas appliquer un seul taux sur l’ensemble des revenus, mais plutôt le découper en parts : la première part est taxée au taux le plus bas (voire 0 % pour la toute première portion), puis la part suivante est taxée à un taux un peu plus élevé, etc. La variable  M  permet donc de corriger le surplus en retranchant l’impôt déjà dû sur la partie du revenu située dans les tranches précédentes. Ainsi, grâce à M, on peut utiliser une formule directe au lieu de recalculer l’impôt tranche par tranche.

Comment calculer son taux d’imposition ?

Le fonctionnement de l’impôt sur le revenu a été étudié afin de s’adapter à la situation de chacun. La charge fiscale est ainsi soutenue par les revenus les plus élevés. Toutefois, l’impôt ne dépend pas uniquement des revenus et prend également en compte le quotient familial du foyer fiscal.

Une fois votre quotient familial déterminé, vous pouvez le combiner à votre revenu imposable.

Comment calculer son quotient familial ?

Ainsi, pour déterminer le montant de votre impôt sur le revenu, il est nécessaire de déterminer votre quotient familial et votre revenu imposable. Par l’intermédiaire de ces deux données et en vous référant aux tranches d’imposition qui figurent sur le barème de l’impôt sur le revenu, vous pouvez déterminer votre taux d’imposition.

Le quotient familial est déterminé par la composition de votre foyer : il dépend du nombre d’enfants et d’adultes. Chaque adulte représente une part, les deux premiers enfants à charge représentent une demi-part et le troisième enfant ainsi que chaque enfant supplémentaire représentent une part en plus. La somme de toutes les parts vous confère votre quotient familial.

Tableau du quotient familial

Vous pouvez trouver ci-dessous un tableau récapitulatif de chaque situation familiale afin de vous aider à déterminer votre quotient familial.

Nombre d’enfant à charge	Marié/Pacsé	Célibataire, divorcé ou séparé vivant seul	Célibataire, divorcé ou séparé vivant en concubinage	Veuf
0	2	1	1	1
1	2,5	2	1,5	2,5
2	3	2,5	2	3
3	4	3,5	3	4
Enfant supplémentaire	+1	+1	+1	+1

Exemple de calcul du quotient familial

Prenons l’exemple d’un couple marié avec deux enfants et un revenu net imposable annuel de 60 000 €.

Détail du nombre de parts :

• Couple = 2 parts
• 2 enfants = 1 part pour les deux premiers enfants, donc 0,5 part par enfant

Soit un total des parts fiscales = 2 + 0.5 + 0.5 = 3 parts

Exemple de calcul du montant de l’impôt sur le revenu

Prenons l’exemple d’un couple marié ayant à leur charge 2 enfants, et dont le revenu imposable s’élève à 42 000 €. Le quotient familial de ce couple s’élève à 3 parts : 1 part pour chaque adulte et une demi-part par enfant.

Le revenu imposable est à diviser par le quotient familial : 42 000 € / 3 = 14 000 €.
En appliquant le barème à ce résultat, 11 497 € sont imposés à 0 % et 2 503 € sont imposés à 11 %. Ces 2 503 € correspondent à 14 000 € – 11 497 €.
La somme pour chaque tranche donne donc 11 497 * 0 % + 2 503 * 11 % = 275,33 €
Cette somme est à multiplier par le quotient familial, soit 275,33 € * 3 = 825,99 €.
Le montant total d’impôt sur le revenu pour cette famille est de 825,99 €.

L’application de la décote pour les foyers modestes

La décote est un mécanisme automatique qui diminue l’impôt sur le revenu pour les foyers dont l’impôt brut (c’est-à-dire avant réductions/crédits d’impôt) reste modeste. Elle s’applique lorsque cet impôt brut n’excède pas en 2025 1 964 € pour un foyer imposé individuellement (célibataire, divorcé, veuf) et 3 248 € pour un couple soumis à imposition commune.

À savoir

La décote est appliquée automatiquement. Son montant s’obtient en soustrayant 45,25 % de l’impôt brut à une somme forfaitaire, fixée à 889 € pour un foyer imposé individuellement et à 1 470 € pour un foyer soumis à une imposition commune.

Questions et réponses sur les taux d’imposition

Peut-on changer son taux d’imposition ?

Le taux d’imposition de chaque tranche est défini par l’administration fiscale de façon universelle : le barème s’applique équitablement pour tous. Toutefois, afin de réduire le montant de l’impôt sur le revenu, il vous est possible de déduire certaines charges telles que les pensions alimentaires ou l’épargne-retraite.

À quoi correspond le taux marginal d’imposition ?

Il ne faut pas confondre le taux moyen d’imposition et le taux marginal d’imposition. Le taux moyen correspond au pourcentage que représente le montant de votre impôt par rapport à votre revenu imposable. Le taux marginal d’imposition est le taux de la dernière tranche du barème qui s’applique dans le calcul de votre impôt. Dans l’exemple précédent, le taux moyen du couple était d’environ 3 % (1 245,75 / 42 000 *100) et le taux marginal d’imposition était de 11 %.

Comment prendre en compte le prélèvement à la source ?

Le prélèvement à la source consiste à déduire l’impôt directement de votre salaire ou de votre pension de retraite chaque mois, avant que vous ne receviez votre revenu. Le taux de prélèvement est calculé par l’administration fiscale en fonction de votre déclaration de revenus de l’année précédente. Ce taux est ensuite communiqué à votre employeur ou à votre caisse de retraite. Chaque mois, l’impôt est prélevé directement sur votre salaire ou votre pension de retraite par votre employeur ou votre caisse de retraite. Cela permet d’étaler le paiement de l’impôt sur toute l’année et de s’adapter automatiquement aux variations de vos revenus. Vous continuez à déclarer vos revenus chaque année au printemps.

Si un écart apparaît entre l’impôt prélevé à la source et l’impôt réellement dû, vous serez soit remboursé, soit vous devrez payer le solde. Si votre situation change, par exemple une variation de revenus ou un changement de situation familiale, vous pouvez demander une modification de votre taux de prélèvement à la source. Ce système a pour objectif de simplifier le paiement de l’impôt et le rendre plus adapté à votre situation financière actuelle.