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Budget 2025 : impôt, entreprises, retraite et climat, ces quatre pôles ciblés par le PLF

Hausse des impôts, qui est réellement concerné ?

C’est une des mesures phares du nouveau gouvernement Barnier. La hausse des impôts prévue au projet de loi de finances 2025 aura bien lieu. Comme il l’a annoncé jeudi dernier lors de la présentation du budget pour 2025, le Premier ministre assure vouloir viser uniquement les grandes fortunes avec cette réforme décisive pour les finances publiques. Sont concernés seulement 0,3 % des assujettis à l’impôt les plus fortunés, soit 65 000 ménages. Ce filet fiscal devrait durer 3 ans et rapporter gros au fisc, qui compte sur une recette estimée à 2 milliards €.

Le taux minimal de ce nouvel impôt sur les grandes fortunes sera de 20 % afin de rétablir une « justice fiscale », si l’on reprend le terme énoncé par le Premier ministre.

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Les locations meublées seront elles aussi impactées par le projet de loi de finances pour 2025. Michel Barnier a déclaré vouloir supprimer la niche fiscale pour les bailleurs en LMNP, concernant l’amortissement de leurs revenus locatifs sans qu’il n’affecte le calcul de la plus-value de leur vente immobilière.

Les niches fiscales rehaussées ?

Il s’agit d’une des rares bonnes nouvelles de ce PLF 2025. Afin d’éviter à des milliers de contribuables de devenir imposables l’année prochaine, Michel Barnier a annoncé son intention de modifier le barème d’imposition. Ainsi, toutes les tranches d’imposition profiteront d’une hausse de 2 %. Mieux qu’un gel de l’impôt sur le revenu, cette mesure devrait offrir un coup de pouce aux ménages et participer à la hausse de leur pouvoir d’achat pour 2026 dans un contexte inflationniste en baisse.

Nouvelles tranches de revenu imposable prévues par le PLF 2025	Taux d’imposition
Jusqu’à 11 520 €	0 %
De 11 521 € à 29 373 €	11 %
De 29 374 € à 83 988 €	30 %
De 83 989 € à 180 648 €	41 %
Plus de 180 648 €	45 %

Quel sort pour les entreprises ?

Si les grandes fortunes vont devoir mettre la main à la pâte pour redresser les finances du pays, elles ne sont pas les seules à avoir été citées lors de la présentation du PLF pour 2025. Les grands groupes vont également écoper d’une surtaxe à partir de l’année prochaine. Et c’est une mesure incontournable pour Michel Barnier, puisqu’à elle seule, elle permettrait d’économiser 8 milliards € en 2025 et 4 milliards en 2026. Le relèvement des impôts et des taxes des grandes entreprises, ainsi que la hausse des charges concernerait 440 groupes selon le Gouvernement.

Alors quelles sont les entreprises concernées par la hausse d’impôt ? Seront réquisitionnées pour aider les finances du pays à se redresser, uniquement les grandes sociétés ayant généré entre 1 milliard € et 3 milliards €, cette année, elles devront contribuer à hauteur de 20,6 % sur l’effort imposable. Pour celles dont le chiffre d’affaires dépasserait les 3 milliards €, elles devront s’acquitter d’un montant imposable à hauteur de 41,2 % selon le ministre délégué au Budget.

En revanche, les niches fiscales comme le pacte Dutreil et le crédit d’impôt recherche seront maintenues pour toutes les entreprises.

12 milliards €

Le montant des recettes prévisionnelles estimé par le Gouvernement provenant de l’augmentation des taxes grandes entreprises

Les entreprises de transports maritimes seront également concernées par le PLF pour 2025. Ayant fait grand bruit après avoir profité de bénéfices pharamineux, notamment durant la crise énergétique, elles seront désormais taxées sur leur bénéfice. Jusqu’alors, ces grands groupes n’étaient redevables que de l’impôt sur le tonnage de leur transport. Le Premier ministre a annoncé une taxe exceptionnelle de 8 % pour tous les transports maritimes au rendement annuel de plus de 500 000 €. Même acabit pour les entreprises qui ont recours au rachat de leurs propres actions pour les délaisser par la suite, elles devront également s’acquitter d’une taxe de 8 %.

Bonne nouvelle pour les salariés

Dans le flot de nouvelles taxes appliquées aux entreprises et aux contribuables particuliers, le projet de loi de finances pour 2025 prévoit d‘augmenter les charges des sociétés sur les contrats au SMIC. Cette nouvelle mesure fiscale en faveur des salariés aux faibles revenus a pour but d’inciter les employeurs à revoir les salaires à la hausse.

Le PLF va-t-il toucher aux retraites ?

Après des mois de concertations et de manifestations dans toute la France, le tout se soldant par un 49.3, le nouveau Gouvernement revient tout de même sur la réforme des retraites. Et cette mesure risque de déplaire aux milliers de Français qui étaient descendus dans les rues en 2023, puisqu’il s’agit du report de la valorisation des pensions. En effet, prévue initialement pour janvier 2025, la hausse des pensions de retraite sera reportée de 6 mois, permettant au gouvernement d’économiser 3,6 milliards € dans les caisses de l’État. En revanche, les bénéficiaires de l’Allocation de Solidarité aux Personnes Agées (Aspa) ne sont pas concernés par ce report et verront bien leur revalorisation appliquée en avril de l’année prochaine.

Quelles mesures pour le climat ?

C’est en partie le grand reproche érigé envers le nouveau Gouvernement. En étant missionné pour relever la dette colossale du pays, le Premier ministre écorche les efforts jusqu’alors engagés en faveur du climat. À commencer par les aides à la rénovation et le budget de MaPrimeRénov’ qui sera revu à la baisse avec 2,5 milliards € prévus au PLF de 2025. L’évolution des barèmes des revenus fiscaux des foyers éligibles n’est pas encore communiqué. En revanche, une hausse de la TVA sur les chaudières à gaz sera mise en place, grimpant de 5,5 % à 20 %. Le gouvernement souhaite inciter les ménages à changer leur système de chauffage pour une installation moins énergivore comme les pompes à chaleur.

Des économies seront également réalisées dans les Fonds verts, plus particulièrement dans les aides fiscales sur les voitures électriques. Dans la foulée, le malus sur les véhicules polluants devrait s’amplifier.

Enfin, les voyageurs risquent de déchanter avec l’apparition d’une nouvelle taxe sur les billets d’avion (uniquement dans le cadre des vacances).

En résumé, le projet de loi de finances en 2025 :

• Hausse de l’impôt pour les grandes fortunes : le projet de loi de finances 2025 prévoit d’augmenter de + 0,3 % l’imposition des ménages les plus riches, avec un taux minimal de 20 %, visant à rapporter 2 milliards € sur 3 ans à l’État ;
• Conséquence sur les locations meublées et saisonnières : suppression de la niche fiscale pour propriétaires bailleurs en LMNP et réduction de l’abattement fiscal pour les locations de type Airbnb de 50 % à 30 % ;
• Augmentation des tranches d’imposition : revalorisation de 2 % de toutes les tranches d’imposition afin d’éviter que des contribuables ne deviennent imposables, augmentant ainsi le pouvoir d’achat des ménages ;
• Surtaxe pour les grandes entreprises : les grandes entreprises générant entre 1 et 3 milliards € de chiffre d’affaires seront taxées à 20,6 %, et celles au-delà de 3 milliards € à 41,2 %, avec une recette attendue de 12 milliards € ;
• Réforme des retraites reportée : la revalorisation des pensions de retraite est reportée de 6 mois, permettant d’économiser 3,6 milliards €, mais les aides pour les personnes âgées seront maintenues.