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La case 2OP : cocher cette case réduira votre impôt en 2024 !

Vous êtes concernés uniquement si vous déclarez des revenus de capitaux mobiliers

La case 2OP concerne en effet les contribuables qui déclarent des revenus issus de placements financiers, comme : 

• Des dividendes d’actions,
• Des obligations,
• Des revenus issus d’un contrat d’assurance-vie,
• Etc.

Pour rappel, ces revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % au moment de leur perception. Le PFU se décompose comme suit : 

• 17,2 % de prélèvements sociaux,
• Et 12,8 % d’impôt sur le revenu.

Concrètement, en cochant la case 2OP, vous choisissez d’opter pour une imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu plutôt que pour le PFU. Cela signifie que vos revenus de capitaux mobiliers seront soumis au taux d’imposition progressif. Une fois cochée, la case permet donc d’appliquer le taux correspondant à votre tranche d’imposition à l’ensemble de vos revenus du capital.

À savoir

La case 2OP est cochée par défaut sur votre déclaration d’impôt 2024 si vous l’avez déjà appliquée l’année dernière.

L’avantage d’appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu

Autrement dit, si vous ne cochez pas la case 2OP, vous paierez automatiquement 12,8 % d’impôt sur vos revenus de placements financiers. Or, en cochant la case, vos revenus de capitaux mobiliers seront pris en compte avec vos autres revenus pour l’application du barème progressif de l’impôt sur le revenu.

L’option de cocher la case 2OP vous sera particulièrement avantageuse si vous faites partie de ces deux catégories de profil en 2024 : 

• Si vous déclarez moins de 11 294 € de revenus globaux. Dans ce cas, vous ne paierez aucun impôt sur vos revenus de placements financiers. 
• Si vous déclarez moins de 28 797 € (et que vous faites donc partie de la deuxième tranche d’impôt de 11 %). Le taux appliqué sera ici de 11 %, soit 1,8 % de moins qu’avec le prélèvement forfaitaire unique.

Cocher la case 2OP n’est pas irrévocable

À noter que le choix de cocher ou non la case 2OP n’est pas définitif. En effet, vous avez la possibilité de changer d’option chaque année si vos revenus évoluent et que l’option choisie précédemment n’est plus avantageuse. Attention, toutefois, la déclaration préremplie prendra en compte le choix de l’année précédente. Ainsi, pensez bien à le modifier au moment de votre déclaration.

Pour rappel, la flat tax est un dispositif en vigueur depuis la loi de finances 2018. Son application semble encore complexe pour de nombreux contribuables. D’ailleurs, on constate que l’administration fiscale semble faire preuve d’indulgence à propos des demandes de corrections rétroactives, si celles-ci sont faites correctement.

Avant de valider votre déclaration, il vous est possible de vérifier l’avantage ou non de cocher la case 2OP en suivant ces étapes : 

1. Remplissez dans un premier temps votre déclaration sans cocher la case 2OP jusqu’à l’étape 4 « résumé et signature ». 
2. Dans un second temps, corrigez votre déclaration en cochant cette case, 
3. Puis comparez les deux options pour déterminer la plus intéressante fiscalement.

En résumé

• Pour déclarer vos revenus de capitaux mobiliers, deux options s’offrent à vous : le prélèvement forfaitaire unique ou l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
• Pour appliquer la deuxième option, vous devrez cocher la case 2OP.
• Cette option est avantageuse pour les contribuables faiblement imposés.