Comment déduire les frais de télétravail de son impôt ?

Saviez-vous que pouvez déduire vos frais réels de télétravail ? Grâce aux nouvelles pratiques de travail à domicile, la déduction du matériel, de l’aménagement d’un bureau, mais également d’une partie du loyer, sont prises en compte par l’administration fiscale. Découvrez comment déclarer vos frais réels de télétravail.

Peut-on déduire les frais de télétravail de son impôt sur le revenu ?

Avec la démocratisation du télétravail en France depuis le début de la crise sanitaire, les contribuables travaillant à domicile peuvent désormais bénéficier d’une déduction fiscale. La mise en place d’un poste de travail, comprenant des équipements mobiliers et informatiques, des frais de fournitures, l’abonnement internet ou encore les frais de repas, occasionnent des dépenses en télétravail qui peuvent être compensées par un avantage fiscal.

Le montant de l’exonération des frais de télétravail en 2024 peut avoir lieu, lorsque le contribuable opte pour la déclaration de ses frais réels, au moment de remplir sa déclaration d’impôt.

Tout savoir sur la déclaration d’impôt

La déduction des frais de télétravail dans les frais réels

Si vous êtes dans ce cas et que vous avez renoncé à l’abattement fiscal automatique de 10 %, vous bénéficiez de deux options :

La déduction calculée automatiquement pour les frais de télétravail, considérés par l’administration fiscale à 2,5 € par jour, soit 13,75 € pour une semaine complète, 55 € par mois et 580 € par an ;
Déclarer les montants réels des dépenses en télétravail si l’option est plus intéressante fiscalement.

À savoir
Le contribuable déclarant ses frais réels de télétravail doit conserver les justificatifs de ses dépenses en cas de contrôle fiscal.

Le cas de la perception d’une allocation télétravail ou d’une indemnité compensatrice

Certains employeurs reversent une prime de télétravail, permettant de pallier aux dépenses engendrées par l’activité professionnelle exercée à domicile. Dans ce cas, la somme perçue pour l’allocation télétravail ou celle d’une indemnité reversée par l’entreprise, n’est pas imposable et ne doit pas être déclarée par l’employé. En contrepartie, elle ne lui permet pas d’obtenir de déduction fiscale sur les frais de télétravail. Dans ce cas, l’abattement de 10 % sera obligatoirement appliqué. Toutefois, l’option des frais réels est toujours possible si vous souhaitez déclarer d’autres frais justifiables aux dépenses de télétravail.

Bon à savoir
Si la somme perçue pour l’allocation télétravail ou l’indemnité versée par l’employeur est inférieure aux frais engagés par le salarié pour l’exercice de son activité à domicile, celui-ci peut déduire les frais réels sur sa déclaration. Dans ce cas précis, l’indemnisation devient alors imposable.

Quelles sont les conditions à remplir pour déduire ses frais de télétravail ?

Les dépenses déductibles liées au télétravail sont très nombreuses. Elles peuvent concerner des frais liés au matériel, à l’énergie, aux consommables, aux repas, mais également aux travaux de l’espace de travail à domicile. Certaines de ces dépenses seront déductibles en totalité, d’autres partiellement. Pour pouvoir bénéficier d’une déduction d’impôt sur le télétravail, le contribuable doit impérativement pouvoir justifier ses frais et conserver l’intégralité des factures liées à ses dépenses.

Les frais de télétravail déductibles

Nous le disions à l’instant, la liste des frais de télétravail déductibles est conséquente, voici les plus courants :

Le mobilier : achat d’un bureau, d’une lampe, d’une imprimante, d’une chaise de travail, d’un meuble de rangement, … ;
Le matériel informatique : achat d’un ordinateur, d’un écran, d’un clavier, d’une souris, de câbles, d’un casque, d’accessoires informatique, … ;
Les outils digitaux : licences informatiques pour l’utilisation de logiciels ;
Le matériel de papeterie : feuilles, stylos, cahiers, enveloppes, cartons, cartouches d’encre, agrafeuse, paire de ciseau, … ;
Le montant du loyer : au prorata de son utilité dans le cadre du télétravail (taille de la pièce, nombres de jours travaillés à domicile) ;
Le dépassement des factures énergétiques : électricité, abonnement internet, chauffage, montant supérieur de l’assurance habitation pour une meilleure couverture du matériel professionnel ;
Les travaux : dédiés à la construction ou à l’aménagement de la pièce destinée au télétravail, ainsi que les intérêts d’emprunt dans le cas où les travaux seraient financés à crédit.

Peut-on déduire une partie de son loyer comme frais de télétravail ?

Il est possible de déduire une partie de son loyer en tant que frais de télétravail. Comme l’indique le document BOI-RSA-BASE-30-50-30-30 publié au BoFip, il est toutefois nécessaire de respecter trois conditions, à savoir :

L’exercice de l’activité salariée doit nécessiter un local spécifique
Le salarié ne doit pas avoir accès à un bureau fourni par son employeur, adapté aux besoins de son métier
Le salarié doit disposer d’un local spécifique à son domicile, uniquement destiné à son activité professionnelle

Concernant cette dernière condition, il est donc nécessaire que le local soit utilisé strictement pour l’activité du salarié. Attention donc à bien respecter cette obligation, car comme le précise l’Administration fiscale :

[…] en général, la pièce affectée à usage professionnel se révèle, en fait, être également utilisée à d’autres fins (activités familiales ou de loisirs, pièce servant à la fois de salle à manger et de cabinet de travail, pièce utilisée pour des travaux personnels producteurs d’autres revenus catégoriels.
BOI-RSA-BASE-30-50-30-30

Comment remplir sa déclaration d’impôt 2024 ?

La démarche à suivre pour déclarer ses frais de télétravail dans sa déclaration d’impôt concerne les contribuables déclarant les frais réels. Pour déclarer les frais de télétravail sur la déclaration d’impôt, il faut se rendre dans le formulaire de gauche (pour les déclarations en ligne), nommé « 2042 » et renseigner les cases 1AK et/ou 1BK (pour les déclarations communes) situées à l’étape 3 de la déclaration en ligne. Les frais de télétravail communiqués dans la déclaration d’impôt viendront s’ajouter aux autres frais réels (kilométriques, etc…) et additionnés automatiquement par l’URSSAF pour calculer la déduction fiscale.

À savoir
Pour les déclarations entre conjoints, la déclaration des frais réels de télétravail peut être effectuée séparément.

Exemple d’une déduction d’impôt des frais de télétravail

Emma télétravaille 3 jours par semaine et souhaite déduire les frais réels de télétravail lors de sa déclaration d’impôt 2024.

Pour pouvoir travailler depuis chez elle, Emma a dû s’équiper. Elle a pour cela listé les dépenses liées à son poste de travail :

Bureau : 150 €
Écran d’ordinateur : 300 €
Imprimante : 70 €
Chaise de bureau : 80 €
Lampe : 90 €

Après avoir additionné le montant des achats effectués pour son équipement mobilier et informatique, elle ajoute les dépenses courantes engendrées par le matériel utilisé toute l’année durant ses journées de télétravail :

2 ramettes de feuilles blanches A4 : 16 €
4 cartouches d’encre noire : 60 €
1 paquet de post-it : 9 €

Concernant les frais déductibles sur l’achat de mobilier et de fournitures, Emma peut retenir les montants suivants : 690 + 85 = 775 €.

À ce montant, elle peut ajouter les frais correspondant au logement. En tant que locataire, elle peut déduire une partie du loyer et des charges comme suit :

Montant du loyer : 12 000 € par an.
Charges électricité : 1 300 € par an
Emma travaillant 3 jours par semaine en télétravail, soit 43 % du temps dans l’année, elle doit calculer ses frais de loyer et de charges au prorata du temps passé en télétravail. Elle devra donc déclarer 5 719 €.

Au total, Emma pourra déduire 6 494 € de frais réels pour le télétravail.